НДС (VAT) в Польше: ставки и возврат НДС
VAT (value-added tax) — это НДС (налог на добавленную стоимость), процентная ставка, используемая для расчета суммы налога, при уплате за продажу услуг и товаров на территории Польши.
Какик ставки НДС в Польше?
Базовая ставка НДС в Польше за продажу товаров и услуг составляет 23%.
Закон об НДС предусматривает несколько пониженных налоговых ставок:
8% — пониженная ставка: строительно-монтажные работы; реконструкция и обслуживание, связанные с жильем и соответствующей инфраструктурой, жилыми помещениями или их частями, за исключением хозяйственных помещений; некоторые услуги общественногопитания; для индустрии красоты.
5% — пониженная ставка: сельскохозяйственная продукция, скот, книги и специализированныежурналы.
4% — пассажирские перевозкию.
0% — на экспорт товаров в другие страны-члены Евросоюза.
Предприниматель, который должен платить VAT, отдельно регистрируется как плательщик НДС, до получения первой прибыли. Если от уплаты этого налога предприниматель освобожден, регистрация не требуется.
Кто должен быть зарегестрирован в VAT
В определенных ситуациях налогоплательщики могут быть освобождены от регистрации в реестре VAT (НДС). На инвойсах (счет-фактурах) в этом случаи должна стоять пометка «zw.» (сокращение от «zwolniony»).
В соответствии с действующими положениями о VAT, от регистрации в VAT освобождены предприниматели:
Юридические лица (например. sp. z o.o.),
Физические лица, (предоставляющие услуги как частные предприниматель — działalność gospodarcza),
годовой оборот которых не превысил суммы 200.000 PLN.
Учет суммы лимита производится за отчетный год. Если предприятие открылось не с начала года, то в отчетном году лимит рассчитывается пропорционально дням работы: 200 000 / 365 х дни после регистрации в отчетном году.
Есть ряд услуг и товаров, предлагая и продавая которые мы автоматически лишаемся возможности быть освобожденным от регистрации как налогоплательщик VAT.
Не освобождаются предприниматели, которые:
- предоставляют юридические услуги;
- предоставляют консалтинговые услуги (кроме консалтинга в сфере сельского хозяйства);
- предоставляют ювелирные услуги;
- продают новые транспортные средства;
- продают товары из драгоценных металлов, и др.
Регистрация VAT в Польше
Подача заявки на регистрацию в системе налога на добавленную стоимость (ВАТ) проходит следующим образом: вы заполняете специальную декларацию и отправляете ее в налоговую инспекцию. Затем ожидаете принятия решения, что обычно занимает от одной до двух недель. Обычно это все делает бухгалтер.
Возвращения VAT
В соответствии с Законом о налоге на товары и услуги каждый налогоплательщик имеет право на возврат НДС. Вы можете вычислить его в расчетном периоде за период, за который вы получаете счет-фактуру, или в один из следующих двух расчетных периодов: ежемесячно или ежеквартально.
Возврат НДС в Польше возможен двумя способами:
через государство – Покупаете товары в Польше с НДС, а продаете их за границу без НДС, таким образом государство вам налог возвращает.
через клиентов – Продаете товар 1000 злотых + 23% НДС, клиент платит налог. Чтобы не платить 23% государству, можно купить что-то на свою фирму за 1230 злотых, таким образом, компенсируя этот НДС.
В налоговой у Вас будет личный счет VAT, где будет отчисляться НДС который вы заплатили, от НДС который заплатили за Ваши счет-фактуры. Есть ситуации когда VAT нужно доплатить.
Все законодательные нюансы, касающиеся функционирования налога на добавленную стоимость, регулируются в Польше Законом о налоге на товары и услуги.
*Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535).