Кассовый PIT: для кого и как работает?

С 1 января 2025 года в Польше вводится новая форма расчета подоходного налога для индивидуальных предпринимателей — кассовый PIT. Это изменение направлено на улучшение финансовой гибкости малого бизнеса, особенно в условиях задержек платежей от контрагентов. Пришлашем к чтению нашей статьи: Кассовый PIT: для кого и как работает?

Что такое кассовый PIT?

Кассовый PIT — это метод налогообложения, при котором доход признается в момент фактического получения оплаты от клиента, а не в момент выставления счета или выполнения услуги. Это позволяет предпринимателям избежать уплаты налога с сумм, которые еще не поступили на их счет.

Кто может воспользоваться кассовым PIT?

Этот метод налогообложения доступен для:

• Индивидуальных предпринимателей, чей годовой доход не превышает 1 млн злотых.
• Лиц, ведущих книгу доходов и расходов (KPiR), но не обязанных вести полную бухгалтерию.
• Новых предпринимателей, которые начинают свою деятельность в 2025 году и выбирают кассовый метод.

Как работает кассовый PIT?

• Налог рассчитывается только в момент получения оплаты от клиента, а не по дате выставления счета.
• Если оплата не поступает, налог все равно придется заплатить, но не раньше, чем через 2 года.
• Предприниматель должен вести учет платежей, чтобы корректно рассчитывать налоговые обязательства.

Обязанности предпринимателя при использовании кассового PIT

Предприниматели, выбравшие кассовый метод, обязаны вести учет счетов-фактур, отражающих доходы, рассчитанные по этому методу. Учет должен содержать:

• Номер и дату выставления счета
• Сумму, указанную в счете
• Дату получения оплаты

Это необходимо для точного определения момента признания дохода и правильного расчета налоговых обязательств.

Преимущества и ограничения кассового PIT

Преимущества:

• Улучшение денежного потока: Налог уплачивается только после получения фактической оплаты, что снижает риск кассовых разрывов.
• Снижение налоговой нагрузки: Отсутствие необходимости уплаты налога с неполученных доходов.

Ограничения:

• Ограниченный круг лиц: Метод доступен только для индивидуальных предпринимателей с доходом до 1 млн злотых.
• Обязательный учет: Требуется тщательное ведение учета платежей и счетов-фактур.
• Срок признания дохода: Независимо от получения оплаты, через 2 года с момента выставления счета налог должен быть уплачен.

Стоит ли выбирать кассовый PIT?

Если вы ведете малый бизнес или только начинаете предпринимательскую деятельность в 2025 году, кассовый PIT может стать выгодным решением. Однако, перед выбором этого метода налогообложения, стоит проконсультироваться с бухгалтером, чтобы определить, подходит ли он вашему виду деятельности.