Налогообложение для Индивидуальных Предпринимателей в Польше: Глубокий Разбор

Запуск и ведение собственного бизнеса – это увлекательное и перспективное мероприятие, которое может принести множество возможностей и благ. Однако одним из важных аспектов предпринимательской деятельности, который требует особого внимания, является налогообложение. В Польше для индивидуальных предпринимателей (ИП) существует несколько форм налогообложения, и правильный выбор может оказать существенное влияние на финансовое положение вашего бизнеса.

Налоговая шкала

Основная форма налогообложения и может употребляться каждым бизнесменом.
Ставка налога зависит от размера достигнутого годового дохода:
– до 120 тыс. PLN – если ваш доход не превышает эту сумму за год, он облагается налогом по ставке 12%;
– более 120 тыс. PLN – после превышения первого порога избыток дохода превысил 120 000 злотых. PLN облагается налогом по ставке 32%.
До 30 000 злотых доходы не облагаются налогом на прибыль.

Преимущества данной формы налогообложения:
– право на налоговые льготы,
– возможный общий годовой расчет с супругом,
– право расчет как одинокий родитель/мать,
– возможность использования налогового кредита,
– право на уменьшение полученных доходов за счет расходов,
– право платить все доходы, облагаемые по налоговой шкале, в одной годовой декларации,
– необлагаемая налогом сумма, которая с 2022 года составляет 30 000 злотых,
– возможность вычета понесенных налоговых расходов по доходу.
Недостатки:
– после того, как доход превышает 120 000 злотых, предприниматель вынужден платить налог на прибыль по ставке 32%,
– обязанность вести Налоговую книгу доходов и расходов,
– дополнительные формальности, связанные с документацией фирмы,
– обязательный взнос на медицинское страхование 9% от дохода (первых 6 месяцев актуально не менее 314 злотых.)

Линейный налог

Форма налогообложения, где ставка налога остается неизменной, независимо от размера дохода предпринимателя. Ставка линейного налога в Польше составляет 19%.

Предприниматели могут выбрать фиксированный налог в виде налогооблагаемой формы при регистрации предпринимательской деятельности по форме CEIDG-1.
Преимущества фиксированного налога:
– одна ставка налога, независимо от размера полученного дохода,
– способ расчета налога проще, потому что вам не нужно помнить размер налога (ставка фиксированная – 19%),
– возможность вычета уплаченного взноса медицинского страхования с дохода в лимит 10 200 злотых в год.
Недостатки фиксированного налога:
– нет права пользоваться преимуществами большинства налоговых льгот,
– нет права на общий расчет с супругом,
– отсутствие права на общий расчет с ребенком, как лицо, самостоятельно воспитывающее ребенка,
– отсутствие налогооблагаемой минимальной суммы.

Налогоплательщики, использующие фиксированный налог как форму налогообложения, уплачивают взнос на медицинское страхование в размере 4,9% от базы начисления взноса. В 2023 году минимальный взнос на медицинское страхование составляет 314,10 злотых (первых 6 месяцев).
Предпринимателю стоит рассмотреть эту форму, если доход превышает 120 000 злотых, поскольку в случае налогообложения по налоговой шкале превышение этого предела дохода приводит к переходу на более высокую ставку налога – 32%, что может быть для них невыгодным.

Ryczałt ( единый налог)

Данной формой нельзя воспользоваться, например, в случае:
– ведение аптеки,
– купля-продажа валютных ценностей,
– торговля автозапчастями,
– производство подакцизной продукции.
Кроме того, не смогут выбрать лица, имеющие трудовой договор хотят открыть бизнес и предоставлять услуги для своего работодателя.
Еще одним условием является предельный размер дохода. Вы не получите использовать звеньев форму налогообложения, если ваши доходы превысили 2 миллиона евро за последний налоговый год.
Ставки составляют: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% и 17%.
Ryczałt может быть выгоден для предпринимателей, не несущих больших расходов, связанных со своей хозяйственной деятельностью.
Ryczałt – преимущества
– есть возможность воспользоваться преимуществами низких налоговых ставок,
– можно вносить предоплаты ежеквартально,
– есть возможность воспользоваться льготами,
– возможность подать заявку на финансовый кредит.
Ryczałt – недостатки:
– форма налогообложения доступна не для всех форм бизнеса,
– нельзя учитывать затраты на ведение деятельности,
– нет возможности рассчитываться с супругом,
– нет возможности воспользоваться налоговой льготой на детей в декларации PIT-28,
– нельзя изменить другой формы налога в течение года.
Обязательная оптала в ZUS (składka zdrowotna) первых полугода введения деятельности:
Доход: До 60 000,00 злотых – 376,16 злотых
До 300 000,00 злотых – 626,93 злотых
Более 300 000,00 злотых – 1128,48 злотых.

Независимо от выбранной формы налогообложения, важно соблюдать законодательство и вовремя предоставлять все необходимые декларации и отчеты. Регулярное ведение учета и финансового мониторинга также играет ключевую роль в успешной деятельности вашего бизнеса.

И помните, что налоговая система может меняться со временем, поэтому важно быть в курсе последних изменений и адаптировать свой бизнес под новые правила. Успехов в вашей предпринимательской деятельности в Польше!