Покупка автомобиля на фирму в Польше

Многие предприниматели сталкиваются с вопросами при покупке служебного автомобиля: выбрать покупку по счет-фактуре или оформить лизинг? Существует множество нюансов, которые необходимо учитывать, чтобы правильно оценить свои возможности, а также преимущества и недостатки каждой сделки. В этой статье мы рассмотрим все эти детали, чтобы покупка автомобиля для фирмы в Польше стала для вас выгодной.

Приобретение автомобиля за наличные

Приобретение автомобиля для фирмы с оплатой наличными или безналичными средствами требует значительных стартовых вложений. После завершения сделки юридическое лицо должно внести приобретенный служебный транспорт стоимостью более 10 000 злотых (нетто для плательщиков НДС в Польше, брутто – для неплательщиков НДС) в реестр основных средств. Кроме того, в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге, такой автомобиль подлежит амортизации. В зависимости от ситуации можно применять два метода амортизации:

• Линейный метод — используется при покупке нового автомобиля. Период амортизации составляет 5 лет с годовой ставкой 20%.
• Индивидуальный метод — применяется при покупке б/у автомобиля, который эксплуатировался не менее полугода. Период амортизации составляет 2,5 года с годовой ставкой 40%.

Начальная стоимость включает сумму, уплаченную автосалону или предыдущему владельцу, а также последующие расходы на регистрацию, дополнительную комплектацию, транспортировку к месту дислокации, страхование в пути и другие связанные расходы.

Покупка автомобиля на юрлицо в лизинг

Приобретение автомобиля для фирмы в Польше можно осуществить через долгосрочную аренду с возможностью последующего выкупа, то есть с помощью лизинга. В этом случае есть два основных варианта:

Операционный лизинг:

Это аренда транспортного средства без права выкупа. По завершении договора, который может длиться несколько лет, автомобиль остается собственностью арендодателя и возвращается ему. Предприниматель не может списывать амортизационные расходы, но может вернуть НДС и снизить налог на прибыль.

Финансовый лизинг:

Автомобиль предоставляется в долгосрочную аренду и включается в активы компании. Это позволяет списывать амортизационные расходы, как с основного средства. По окончании договора автомобиль можно выкупить по остаточной стоимости.

Наиболее популярным в Польше является первый вариант, так как он требует меньших первоначальных затрат для предпринимателя. Во втором варианте необходимо сразу оплатить налог VAT.

Автомобиль в расходах компании

Если транспортное средство будет использоваться не только для деловых целей, то в расходах можно учитывать максимум 75% эксплуатационных затрат. Однако, если автомобиль полностью используется для нужд компании, тогда в расходы включается вся сумма, потраченная на эксплуатацию. Это относится к легковым и грузовым автомобилям до 3,5 тонн, для которых ведется учет пробега для целей НДС, а также к грузовикам массой свыше 3,5 тонн.

Если служебный транспорт приобретался в кредит или лизинг, к расходам компании можно отнести первоначальный взнос и обязательные ежемесячные платежи. То же касается и страховки автомобиля: 100% средств, потраченных на полисы OC и AC, учитываются в расходах, но только если стоимость служебного авто не превышает 150 тысяч злотых.

Если автомобиль используется как для бизнеса, так и в личных целях, вычет налога НДС (VAT) с расходов на его повседневную эксплуатацию составляет 50%. В то же время, полный налоговый вычет возможен, если транспортное средство используется исключительно для нужд компании.